Resolución DDI-010349 de 2025 – Información Exógena Bogotá

La Secretaría Distrital de Hacienda definió, mediante la Resolución DDI-010349 del 17 de junio de 2025, las personas y entidades que deben reportar información exógena del año gravable 2024 en Bogotá.

¿Quiénes deben reportar?

• Contribuyentes de ICA con ingresos ≥ 3.500 UVT.

• Personas naturales, jurídicas, consorcios, uniones temporales.

• Agentes de retención, EPS/IPS, fiduciarias, entidades públicas y financieras.

Información requerida:

• Compras y ventas de bienes o servicios.

• Retenciones de ICA.

• Ingresos no gravados, deducciones o exenciones.

• Cuentas bancarias, inversiones, exportaciones, ingresos de terceros, entre otros.

Plazo de entrega:

Del 1 al 12 de septiembre de 2025, según el último dígito del NIT.

Entrega:

Exclusivamente a través de: www.haciendabogota.gov.co

Sanciones:

Por no reportar, hacerlo tarde o con errores, se aplicarán sanciones según normativa vigente.

Consulta el siguiente documento: RESOLUCION DDI-010349_rd8348 Exogena Bta

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), mediante el Concepto 100208192 – 609 emitido el 29 de abril de 2025, precisó que la exención de renta aplicable a los ingresos por pensión, establecida en el numeral 5 del artículo 84 de la Ley 2381 de 2024 (reforma pensional), no es válida para los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación – SIMPLE.

De acuerdo con la DIAN, esta exención solo tiene efectos dentro del régimen ordinario del impuesto sobre la renta y complementarios, y no puede trasladarse al régimen SIMPLE, ya que este calcula el impuesto con base en los ingresos brutos anuales, sin permitir deducciones ni beneficios tributarios como rentas exentas, según lo estipulado en los artículos 904 y 908 del Estatuto Tributario.

El pronunciamiento también aclaró que recibir una pensión no se considera una actividad económica, por lo tanto, no habilita por sí sola el ingreso al régimen SIMPLE. No obstante, un pensionado sí puede acogerse a este régimen si realiza actividades productivas o comerciales que configuren empresa, conforme lo dispuesto en el artículo 905 del mismo estatuto.

En conclusión, la DIAN reiteró que, en ausencia de una disposición específica que excluya los ingresos pensionales del cálculo del SIMPLE, dichos ingresos deben incluirse en la base gravable para definir la tarifa a aplicar.

Consulta el siguiente documento:DIAN-Concepto-609-de-2025-Pensiones-en-RST-1

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La interpretación oficial de este tema ha sido reiterada en diferentes ocasiones, señalando que los errores susceptibles de ser corregidos sin que se generen sanciones son aquellos relacionados con el diligenciamiento del formulario, como:

Omisiones o errores en el concepto del tributo
Año o período gravable incorrecto
Errores en el NIT
Errores de imputación
Errores aritméticos

Siempre que estos errores no alteren el valor por declarar.

Por otro lado, el parágrafo 1 del artículo 641 del Estatuto Tributario establece que la sanción por presentar de forma extemporánea la declaración anual de activos en el exterior no podrá superar el 10% del valor de los activos poseídos en el exterior.

En ese sentido, cuando el error sea evidente —por ejemplo, si no corresponde liquidar sanción por extemporaneidad porque la declaración fue presentada oportunamente o cuando el valor liquidado excede el límite legal (como ocurre al duplicar el valor de los activos reportados)— es posible realizar la corrección.

Estas correcciones pueden efectuarse amparadas en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005, con el propósito de que prevalezca la verdad real sobre la forma, garantizando así el principio de veracidad material en materia tributaria.

Consulta el siguente Documento:ConDIAN00600_2025

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